100% aftrekbaarheid voor elektrische bedrijfswagens: waarom de deadline van 31 december 2026 belangrijk is

Een deadline met gevolgen, niet zomaar een fiscale wijziging

De meeste fiscale wijzigingen lees je en leg je opzij. Maar deze komt met een datum in je agenda waarop je kunt inspelen.

Volgens de huidige Belgische regels zijn de kosten van een emissievrije bedrijfswagen 100% aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2027 begint dat percentage te dalen voor nieuw of tweedehands aangekochte, geleasede of gehuurde wagens. Een leasecontract dat uiterlijk op 31 december 2026 is gesloten, kan het tarief van 100% behouden voor de volledige looptijd van dat contract, op voorwaarde dat aan de geldende voorwaarden is voldaan.

Twee kanttekeningen vooraf. Ten eerste is het voordeel niet voor elke onderneming even groot: het hangt af van je winst, je belastingtarief en welke kosten in aanmerking komen. Ten tweede is aftrekbaarheid geen belastingkrediet en geen terugbetaling van de prijs van de wagen. Hieronder lees je wat de regel precies doet, hoe de afbouw werkt en hoe je inschat of de deadline voor jou relevant is.

Wat betekent '100% aftrekbaar' eigenlijk?

Aftrekbaarheid verlaagt je belastbare winst, niet de prijs van de wagen. Wanneer een onderneming de winst berekent waarop ze belastingen betaalt, mag ze in aanmerking komende beroepskosten aftrekken. Voor een bedrijfswagen kunnen dat leasebetalingen, verzekering, onderhoud en laadkosten zijn, binnen de geldende regels.

• 100% aftrekbaar betekent dat die in aanmerking komende autokosten volledig mogen worden afgetrokken bij de berekening van de belastbare winst.
• Het betekent niet dat de overheid de lease of de wagen terugbetaalt. Je betaalt nog altijd elke euro van het contract.
• De echte waarde is de belasting die je anders op dat deel van je winst had betaald. Die hangt af van je belastingtarief, je winst en welke kosten in aanmerking komen.
• Voor zelfstandigen is enkel het beroepsmatige deel van het gebruik aftrekbaar. Privékilometers blijven privé.

Een eenvoudig voorbeeld: per € 1.000 aan in aanmerking komende autokosten mag je bij een tarief van 100% € 1.000 aftrekken van je belastbare winst, bij 67,5% is dat € 675. Het verschil in belasting hangt af van het tarief dat je onderneming op die € 325 betaalt.

Wat verandert er vanaf 2027?

Vanaf 1 januari 2027 daalt het aftrekpercentage voor nieuw aangekochte, geleasede of gehuurde emissievrije wagens elk jaar, tot het vanaf 2031 op 67,5% blijft.

Het percentage hangt af van het jaar van aankoop, lease of huur. Bij een aankoop telt de datum waarop de bestelbon is opgesteld en ondertekend. Bij een lease of huur telt de datum waarop het contract is gesloten. De leveringsdatum heeft geen invloed op het percentage.

Eenmaal vastgelegd, blijft het percentage gelden voor het volledige gebruik van de wagen door die eigenaar, leasingnemer of huurder. Een wagen die in 2026 aan 100% wordt geleased, zakt in 2027 niet naar 95% en in 2031 niet naar 67,5%. (Securex )

Bij leasing telt de datum van ondertekening

Het moment dat jouw percentage vastlegt, is het sluiten van het leasecontract . Niet de dag waarop je wagens begint te vergelijken, niet de dag waarop je een offerte vraagt en niet de dag van levering.

• Een elektrische wagen die in aanmerking komt en geleased wordt via een contract dat uiterlijk op 31 december 2026 is gesloten, kan het tarief van 100% behouden gedurende de volledige looptijd van dat contract.
• Voor een contract dat vanaf 1 januari 2027 wordt gesloten, geldt het tarief van 2027: 95%.
• Een offerte, reservatie of testrit legt op zich geen percentage vast.

Voorbeeld: wordt een leasecontract dat in aanmerking komt op 20 december 2026 gesloten, dan kan de wagen het aftrekpercentage van 100% behouden gedurende de looptijd van het contract. Wordt hetzelfde contract op 5 januari 2027 gesloten, dan geldt 95%. Slechts zestien dagen verschil, maar een verschil van vijf procentpunten dat de hele looptijd meegaat.

Nog een aandachtspunt: fiscalisten waarschuwen dat de periode tussen ondertekening en levering kunstmatig rekken, enkel om het oude tarief te behouden, door de fiscus kan worden aangevochten. Het contract moet een echte commerciële beslissing weerspiegelen.

Waarom je er nu best al mee bezig bent

Drie maanden lijkt ruim. Maar in de praktijk vraagt de juiste autokeuze meerdere stappen, en de laatste weken van december hebben weinig werkdagen.

• De juiste wagen kiezen vraagt tijd. Rijbereik, formaat, laden thuis of op het werk en het aantal kilometers dat je rijdt: het telt allemaal mee.
• Offertes vergelijken vraagt tijd. Maandprijs, looptijd, kilometerforfait en inbegrepen diensten verschillen van aanbod tot aanbod.
• Je boekhouder wil misschien meekijken. Nagaan hoe de regel voor jouw vennootschap uitpakt, gaat makkelijker in oktober dan op 28 december.
• Het contract moet op tijd gesloten zijn. Het fiscale voordeel hangt af van de datum van ondertekening, niet van het voornemen om te tekenen.

Het advies is eenvoudig: begin tijdig met vergelijken, zodat de deadline een goede beslissing ondersteunt in plaats van een overhaaste beslissing af te dwingen.

Meer weten? Lees 'Wat is een all-in leasecontract?'.  

Is dit iets voor jou? Een korte checklist

Antwoord je op de meeste vragen ja, dan loont het om de deadline van dichterbij te bekijken.

☐ Ben je zelfstandige of bedrijfsleider , of kies je een wagen voor een onderneming?

☐ Overweeg je een 100% elektrische wagen?

☐ Past leasing bij je cashflow en bij hoe je een wagen gebruikt?

☐ Kun je realistisch gezien vóór 31 december 2026 een leasecontract sluiten?

☐ Heb je nagegaan hoe de regels gelden voor jouw onderneming en welke kosten in aanmerking komen?

Die laatste vraag kan enkel je boekhouder of fiscaal adviseur voor jouw situatie beantwoorden. Een kort gesprek nu kan bevestigen of het tarief van 100% voor jou een wezenlijk verschil maakt.

Een praktische volgende stap: My Way Lease

Past een elektrische wagen bij je zaak? Met My Way Lease lease je een gecertificeerde tweedehandswagen van kwaliteit in plaats van een nieuwe. Je bekijkt de elektrische modellen die nu beschikbaar zijn, vergelijkt het aanbod met hoe je een wagen echt gebruikt en gaat na of een contract nog vóór de deadline gesloten kan worden.

Omdat het aanbod aan tweedehandswagens snel verandert, is de beschikbaarheid van een specifiek elektrisch model niet gegarandeerd. Een offerte of reservatie legt het tarief van 2026 niet vast: enkel een leasecontract dat uiterlijk op 31 december 2026 is gesloten, doet dat.

Liever eerst even overleggen? Vraag een My Way Lease-offerte aan en bespreek tegelijk je fiscale situatie met je boekhouder.

Veelgestelde vragen

Krijg ik bij 100% aftrekbaarheid 100% van de leasekosten terug?

Nee. In aanmerking komende beroepskosten mogen volledig worden afgetrokken bij de berekening van je belastbare winst. Het is geen terugbetaling, en de besparing hangt af van je belastingtarief.

Welke datum bepaalt het percentage?

De ondertekening van de bestelbon bij een aankoop, of het sluiten van het lease- of huurcontract. De leveringsdatum telt niet.

Blijft een contract dat in 2026 is ondertekend ook na 2026 aan 100%?

Ja, volgens de gepubliceerde richtlijnen. Voor een wagen die in aanmerking komt en uiterlijk op 31 december 2026 is aangekocht, geleased of gehuurd, blijft het percentage 100% gedurende het volledige gebruik door die eigenaar, leasingnemer of huurder.

Geldt dit voor elke onderneming en elke kost?

Niet automatisch. Je rechtsvorm, het beroepsmatige aandeel van het gebruik en de aard van elke kost spelen mee. Check dit met je boekhouder.

Gaat dit artikel ook over btw, voordeel van alle aard of gewestelijke verkeersbelastingen?

Nee. Het behandelt enkel het hierboven beschreven schema voor de aftrekbaarheid in de inkomstenbelasting, niet alle fiscale gevolgen van een bedrijfswagen.

Dit artikel bevat algemene informatie over de Belgische bedrijfsfiscaliteit van emissievrije bedrijfswagens. Het is geen individueel fiscaal advies. Regels en hun interpretatie kunnen wijzigen; laat je eigen situatie bevestigen door je boekhouder of fiscaal adviseur.

Bronnen**

• Securex: Bestel je elektrische voertuig vóór 2027
• Beroepskosten.be: Fiscale aftrekbaarheid van een elektrische auto